Важные изменения с 2023 года: единый налоговый счет, сроки уплаты налогов и сдачи деклараций

Время прочтения 5 минут

дата публикации 23/12/2022г.

 

    Уважаемые клиенты, с начала 2023 года произойдут существенные изменения касающиеся сроков уплаты налогов, использования для их уплаты специального единого налогового счета, а так же изменения сроков подачи деклараций. Мы очень не любим напрягать вас лишний раз бухгалтерской информацией, но в данном случае настоятельно рекомендуем ознакомиться с наиболее важными изменениями, т.к. эти изменения повлияют на процесс планирования налоговых платежей и некоторые другие рабочие процессы в вашем бизнесе.

--1--
 
    С 01.01.2023 года вводится единый налоговый платеж, который организация перечисляет на единый налоговый счет. С этого налогового счета уплачиваются все налоги кроме:
  • Госпошлина, на которую суд выдал исполнительный документ. Можно уплачивать отдельно или в составе единого налогового платежа
  • Госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ
  • НДФЛ на выплаты иностранцам, работающим по патенту
  • Взносы на травматизм (их перечисляют в Социальный фонд России, который будет создан с 01.01.2023 на базе ПФР и ФСС) – срок уплаты с 01.01.2023 не меняется – до 15 числа ежемесячно
--2--
 
    Для единого налогового платежа установлен единый срок уплаты - не позднее 28 числа каждого месяца. Периодичность платежей не меняется. Т.е. годовые налоги платятся раз в год, квартальные раз в квартал, месячные раз в месяц.
 
--3--
 
    С 01.01.2023 вводят новый документ, который подается в ФНС - Уведомление о платежах (это своего рода п/п для налогового счета на основании которого с него будут списаны налоги. Аналог - п/п которое вы подаете в банк для списания денег с вашего р/с)
 
    По налогам и авансовым платежам, которые платят до подачи декларации, либо без нее (ндфл, страховые взносы, налог на транспорт, налог на землю, налог на имущество, авансовые платежи УСН), нужно подавать уведомление не позднее 25 числа месяца уплаты.
 
--4--
 
    Порядок списания налогов с единого налогового счета:
  • Происходит на основании поданных уведомлений И поданных отчетов или судебных решений. Т.е. если подать декларацию без уведомления, то будут пени.
  • Деньги списываются в следующей последовательности:
                1. Недоимка (начиная с наиболее раннего момента выявления)
                2. Налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы (с момента возникновения обязанности по уплате)
                3. Пени
                4. Проценты
                5. Штрафы
 
  • Если на едином налоговом счете денег недостаточно для покрытия сумм налогов, исчисленных на основании декларации, их распределят пропорционально величине исчисленных сумм между всеми видами налогов, которые организация должна оплатить в бюджет. Оплатить какой-либо один налог, а остальные не оплачивать теперь не получится, сумма уплаты будет делиться пропорционально.
  • Если баланс единого налогового счета уйдет в минус (в случае не полной уплаты), ФНС выставит требование. Если его не исполнить, деньги спишут с банковского счета. Решение об этом разместят в специальном реестре (предположительно его будут видеть банк, инспектор, налогоплательщик, остальные пока не понятно)
--5--
 
    С 01.01.2023 установлен единый срок подачи отчетности 25 число месяца. Периодичностьподачи отчетов не изменяется.
 
--6--
 
    С 01.01.2023 Налоги у сотрудников на договорах ГПХ становятся такими же, как и у сотрудников по трудовому договору. Так же появилась обязанность уведомлять ПФР о заключении такого договора в течение одного дня. ОБЯЗАТЕЛЬНО УВЕДОМЛЯЙТЕ НАС О ЗАКЛЮЧЕНИИ ТАКИХ ДОГОВОРОВ ЗАРАНЕЕ. ЛИБО ПРОВОДИТЕ ИХ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЧЕРЕЗ НАШИХ КАДРОВИКОВ, что бы избежать проблем с ПФР.
 
--7--
 
    С 01.01.2023 существенные изменения по НДФЛ. По новым правилам НДФЛ должен быть удержан (как его платить читайте ниже), в том числе, и с авансов по зарплате. Раньше удерживали только в день выплаты зп. Т.е., по сути, НДФЛ с сотрудника будет удержан 2 раза в месяц, а не один как раньше. Из-за этого НДФЛ с аванса надо будет платить до 28 числа этого же месяца.
   
    Сроки уплаты НДФЛ:
  • Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца (например, 5 января сотруднику выплатили зарплату 10 000 руб , удержали НДФЛ 1 300 руб, 20 января сотруднику выплатили аванс 10 000 руб, удержали НДФЛ 1 300 руб, перечислить НДФЛ 2 600 руб нужно не позднее 28 января)
  • Исключение из этого правила декабрь месяц, в декабре, НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, необходимо перечислить в бюджет в составе единого налогового платежа не позднее последнего рабочего дня года ( в 2023 году это будет 29 декабря).
    На этом обзор наиболее важных изменений закончен.Если у вас остались вопросы, будем рады на них ответить.
 
С уважением,
Коллектив Компании "Бухгалтерский Консталтинг"